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  • 企业所得税季度要结转到本年利润吗

    来源:会计教练2021年05月20日 18:34

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    企业所得税在对于这个季度要结转的一些业务,基本都是本年利润的,在对于这个本年利润的需要每个财务人员都掌握的内容之一,在对于这个企业所得税季度要结转到本年利润吗,具体的内容,小编已经在下文中整理好了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,更多的内容可以加入到我们的会计交流群哦。

    企业所得税季度要结转到本年利润吗

    企业所得税季度要结转到本年利润

    每季度企业所得税结转到本年利润,不是利润分配。

    具体分录:

    是每月计提的所得税都要结转的本年利润科目的;计提做;借:所得税费用贷:应交税费---应交企业所得税

    按季度预交税时:

    借:应交税费---应交企业所得税

    贷:银行存款

    每月结转到本年利润科目做:所得税借:本年利润贷:所得税费用

    年底将本年利润结转到利润分配---未分配利润

    借:本年利润

    贷:利润分配---未分配利润

    所得税费用,是损益类科目,应该结转计入本年利润的。

    所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。

    企业所得税什么时候进行申报?

    《企业所得税法》第五十四条--- 企业所得税分月或者分季预缴。

    企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

    企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

    企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

    企业应纳税所得额的确定,是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。

    费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。

    除此以外,在计算企业应纳税所得额时,对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的,应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外,税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。

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