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  • 企业所得税年报业务招待费怎么填

    来源:会计教练2021年05月20日 18:20

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    在年末的时候,进行汇算清缴,我们要在税前调增调减,也就是各项税前扣除的调整,因为在企业所得税年报的时候,要根据计算出来的金额填在相关栏目,下面我们来看企业所得税年报业务招待费怎么填?希望可以帮到大家,助大家生活愉快工作顺利。

    企业所得税年报业务招待费怎么填

    企业所得税年报业务招待费怎么填

    企业所得税年报就是指:次年5月底前企业所报的"所得税汇算清缴":

    根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定:企业发生的与生百产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.

    因此,1、按度照发生额的60%扣除与按最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰孰小原则版取扣除标准.假定发生额业务招待费10000元,销售收入200000元计算业务招待费扣除标准

    (1)按照发生额的扣除标准10000*60%=6000元

    (2)按照最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰的扣除标准

    200000*5%=1000元

    因此,(2)与权(1)比较,孰小原则,取(2)为业务招待费为扣除标准1000元

    企业所得税季报和年报是什么样的关系?

    企业所得税季报和年报都是企业所得税的申报方式.区别有以下几点:

    1、性质不同:

    企业所得税季度申报属于所得税预缴.

    企业所得税年报属于企业所得税汇算清缴.

    2、填报时间不同:

    企业所得税季度申报在每季度结束在申报期内申报预缴所得税.

    企业所得税年报在次年5月31日前汇算清缴上年的所得税,多退少补.

    3、填报内容不同:

    所得税季度申报,简单填列收入、成本、利润、预缴税款等;

    所得税年报则复杂得多,要分析各所得税前扣除项目,根据所得税法做调整,计算应补或应退所得税额.

    《企业所得税法》第五十四条规定:

    企业所得税分月或者分季预缴.

    企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.

    企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.

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