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  • 代扣代缴增值税的会计分录怎么做

    来源:会计教练2021年05月20日 17:47

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    关于代扣代缴增值税的账务处理对财务会计人员来说应该是比较简单的,但是营改增之后,增值税税率也有不小的变动,所以关于这一方面的处理大家更要仔细认真,具体有关于代扣代缴增值税的会计分录怎么做的相关内容小编已经整理在下文了,欢迎阅读。

    代扣代缴增值税的会计分录怎么做

    代扣代缴增值税会计分录

    支付费用时:

    借:成本或者费用应交税费-应交增值税(进项税额)

    贷:银行存款应交税费-代扣代缴增值税

    交税时:

    借:应交税费-代扣代缴增值税

    贷:银行存款

    需要注意的是:公司凭完税凭证抵扣进项税额,应当具备书面合同、付款证明和香港设计公司的收款单或者发票.资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

    为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:

    (1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标,

    计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额).同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目.

    (2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"简易征收办法计算的应纳税额"填报该指标.

    (3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据"增值税纳税申报表"填报该指标时还应扣除"应纳税额减征额".

    (4)小规模纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"本期实际应纳税额"填报.

    代扣代缴个人所得税的会计处理

    1.支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时,编制会计分录

    借:有关成本费用科目

    贷:其他应付款--代扣个人所得税

    贷:银行存款(或库存现金)

    借:其他应付款--代扣个人所得税

    贷:银行存款

    2.支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时,编制会计分录

    借:财务费用

    贷:其他应付款--代扣个人所得税

    贷:银行存款(或库存现金)

    借:其他应付款--代扣个人所得税

    贷:银行存款

    3.代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时,编制会计分录

    借:应付工资

    贷:其他应付款--代扣个人所得税

    借:其他应付款--代扣个人所得税

    贷:银行存款

    4.代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税,查帐计征和带征企业其会计处理相同.代扣代缴时,编制会计分录

    借:利润分配--未分配利润

    贷:其他应付款--代扣个人所得税

    借:其他应付款--代扣个人所得税

    贷:银行存款

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