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  • 企业所得税怎么结转

    来源:会计教练2021年05月20日 17:47

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    在企业内的不管是啥,只要入账之后到了一定的期限都是需要进行结转,有的是月末结转有的是月中结转等等,那么企业所得税怎么结转,一般企业所得税都是先计算的,计算完之后在进行计提,具体的内容,小编已经在下文中整理好了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,更多的内容可以加入到我们的会计交流群哦。

    企业所得税怎么结转

    企业所得税怎么结转

    企业所得税先缴纳后计提。

    一、缴纳时:

    借:应交税费—应交所得税

    贷:银行存款

    二、计提时:

    借:所得税费用

    贷:应交税费—应交所得税

    三、结转时:

    借:本年利润

    贷:所得税费用

    年终所得税汇算清缴是对所得税应纳税额的调整,不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的会计账不做账务处理。

    扩展资料:

    注意事项:

    固定资产一次性扣除从5000元提高到500万元。

    资产范围限于设备和器具,不包括不动产。

    资产状况仅限于购买新资产,包括购买新资产和购买二手资产。

    企业所得税前允许一次性扣除,但仍然按照会计制度的规定进行会计处理。固定资产仍按固定资产记帐,并计算折旧。税金差额会在结清时进行调整,预付款不调整。

    固定资产在使用月份后的年度一次性税前扣除。

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