1833***

2021-05-20 16:42发布 613人浏览 问题分类:税务

我们收到一笔退税673538.99元,退税分录怎么写?

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共1个回答

卢倩 | 官方答疑老师

2021-05-20 16:49

是什税退的。

    1833*******(追问)

    2021/5/20 16:53:01

    出口退税。

    卢倩 | 官方答疑老师

    2021/5/20 17:01:01

    是外贸企业还生产企业?

      1833*******(追问)

      2021/5/20 17:06:01

      生产型企业。

      卢倩 | 官方答疑老师

      2021/5/20 17:16:01

      出口生产企业 账务处理

      1 购进的时候 

      借:库存商品/原材料等   

            应交税费-应交增值税(进项税额)

       贷:银行存款等

      1、出口销售  

      借:应收账款    

       贷:主营业务收入   

      收到款  

      借:银行存款 

       贷:应收账款

      2、内销  

      借:应收账款/银行存款等  

       贷:主营业务收入  

             应交税费-应交增值税(销项税额)

      3、内销抵减  

      借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 

       贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

      4、不能退税部分(进项税率和退税率之差,如果进项税率是3% 退税款按照3%计算)  

      借:主营业务成本  

       贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

      5、申请退税金额 

      借:应收出口退税款   

       贷:应交税费-应交增值税(出口退税) 

      收到退税款  借银行存款等  贷 应收出口退税款

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